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稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行安排，最終降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減少涉稅負(fù)擔(dān)的活動(dòng)。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)遇到以下問題，這些問題都是可以通過稅務(wù)籌劃來解決的。

1、稅務(wù)大環(huán)境

金稅三期上線、國(guó)地稅合并、發(fā)票全面聯(lián)網(wǎng)、金融數(shù)據(jù)平臺(tái)打通等等一系列舉動(dòng)，有了系統(tǒng)大數(shù)據(jù)監(jiān)管，稅務(wù)局在查稅、征稅能力上無限增強(qiáng)。在此背景下，企業(yè)以往通過虛開發(fā)票、私戶收款、現(xiàn)金收款等避稅方式已經(jīng)走不通了。

2、企業(yè)生存情況

在疫情沖擊下，企業(yè)生存環(huán)境已經(jīng)很艱難了，加上公司隱性成本支出多卻取不到成本發(fā)票，利潤(rùn)虛高稅負(fù)過重，很多企業(yè)老板都在為高稅收而頭疼！

3、企業(yè)財(cái)務(wù)人員水平低

企業(yè)無法負(fù)擔(dān)高成本招聘高級(jí)財(cái)務(wù)人員，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)人員水平低且穩(wěn)定性差，導(dǎo)致公司賬務(wù)混亂，也沒辦法運(yùn)用財(cái)務(wù)手段幫公司節(jié)稅，更別說規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了。

4、公私戶收款混亂

公司用私戶收公款、高層直接將公司賬戶的錢轉(zhuǎn)到私人賬戶等行為，導(dǎo)致公司需要多交股東分紅稅，賬目混亂。

5、企業(yè)常見避稅方式不合規(guī)

企業(yè)通過做兩套賬隱瞞收入避稅，購買成本發(fā)票避稅，個(gè)人吃飯、購物以公司的名義開具報(bào)銷避稅都是不合規(guī)的。而關(guān)聯(lián)交易避稅又很難，這個(gè)手法具有一定的技術(shù)含量，稍有不慎就會(huì)越過法規(guī)的紅線變成避稅。

二、稅務(wù)籌劃合法嗎？

稅務(wù)籌劃是國(guó)家允許的，合理合法地利用國(guó)家及地方的法規(guī)進(jìn)行合理交稅叫稅務(wù)籌劃。需要強(qiáng)調(diào)的有三點(diǎn)：

首先，稅務(wù)籌劃是事前籌劃，不是事后補(bǔ)救。不管是通過業(yè)務(wù)分流還是利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的方式，都需要提前規(guī)劃好，保持業(yè)務(wù)的真實(shí)性，所以在實(shí)際節(jié)稅過程中應(yīng)保持“四流一致”，即發(fā)票流、資金流、合同流、貨物流統(tǒng)一，否則會(huì)給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，稅務(wù)籌劃會(huì)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅，但是不能濫用政策，更不能通過虛構(gòu)事實(shí)騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。

最后，稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅，不能倒賣發(fā)票、虛開發(fā)票，稅務(wù)籌劃的最終目的是避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)、降低稅負(fù)。

三、稅務(wù)籌劃基本方法

1、公司注冊(cè)在低稅收洼地，享受當(dāng)?shù)卦鲋刀惡推髽I(yè)所得稅的返還政策。

2、利用企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，比如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)交的個(gè)人所得稅可以進(jìn)行核定征收。在深圳，除娛樂業(yè)之外的企業(yè)個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為5%。

3、利用稅收優(yōu)惠政策，例如：小規(guī)模公司季度開票不超過30w可以免交增值稅，企業(yè)可以通過設(shè)立若干個(gè)企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅。

4、拆分業(yè)務(wù)，例如設(shè)備銷售可以分為技術(shù)、安裝、銷售三個(gè)部分，安裝服務(wù)和技術(shù)服務(wù)的增值稅稅率低于設(shè)備銷售的增值稅稅率。

通過這四種方式的籌劃，如果策劃得到位，可以實(shí)現(xiàn)綜合稅率90%以上的降低。